Una reforma fiscal no madura es sólo una alza impositiva

El director de DIGEPRES, José Rijo Presbot, nos dice que "Sí o sí" el gobierno avanzará con una reforma fiscal en los próximos días. Y claro que sí, porque ya el gobierno publicó sus 2,000 páginas de proyecto de ley presupuestario para 2022 que necesita los recursos adicionales de una reforma fiscal.

Antes, y no después, de una alza impositiva tan fuerte, el gobierno tiene que mostrar que ha hacho progreso importante para eficientizar el gasto publico y la administración fiscal. Pero vemos lo que viene en camino:

Se supone que las propuestas circulando actualmente constituyen la propuesta de la DGII, o tal vez la propuesta de Hacienda (mi presunción), sin que el Gobierno les haya ratificado. Así no hay otra fuente para alternativas, y la propuesta final del Gobierno debe seguir estas líneas...o tiene que modificar de manera importante su presupuesto. La pregunta ahora es si es realmente necesario, o sano, alzar los impuestos (i) tanto y (ii) de este manera en la coyuntura actual.

Mirando las propuestas de (se supone) Hacienda, la primera cosa que no cuadra es el proyecto de Ley de Responsabilidad Fiscal. Este tipo de ley sale de una visión de finanzas publicas muy prudente, y llevará al país a un nivel de endeudamiento mas bajo. En principio, una buena cosa. ¿Pero en el momento que estamos tratando de restablecer el ritmo de crecimiento después de la pandemia? No, gracias, prefiero un déficit fiscal de 2-3% del PIB (hasta RD$150 mil millones) en el mediano plazo, tal vez más para 2022. Este nivel de déficit no debe empeorar el crédito del país si la economía vuelve a crecer tan rápido como antes. Este debe ser el objetivo #1.

La propuesta que más atención atrae es el alza de la tasa de imposición máxima de ISR sobre personas físicas de 25 a 35%, aunque la tasa para empresas pasará (supuestamente temporalmente) de 27% a 30%. Unificar los dos a 30% podría ser útil, pero solamente si la clase media guarda su 25%, con el 30% entrando a un nivel más alto. Pero haciendo esto, sería bueno ver como evitar la doble imposición sobre empresas familiares formales: sobre sus ganancias, pagan primero el 27% de ISR-personas jurídicas, pues 25% (del 73% restante) en ISR-personas físicas. Los dueños se quedan con sólo 55% de sus beneficios. El código fiscal norteamericano tiene una solución (que se llama pass-through) que atribuye los beneficios de una sociedad de pocos propietarios directamente a ellos, así evitando la doble imposición. Con una modificación de este tipo, un alza y unificación de la tasa tendría su lógica, y ayudaría a la formalización de actividad económica. pero no es lo que nos están ofreciendo.

No obstante la atención dada a esta propuesta, es la "reforma" del ITBIS que más aumentarían las recaudaciones. De un alza neto en las recaudaciones de RD$104 mil millones, RD$83 mil millones proviene de la aplicación de ITBIS sobre un grupo de bienes anteriormente exentos (carne, fruta, pan y cereales, etc.). Bajando la tasa de 18% a 16% sustraería RD$29 mil millones por año de esta cifra, pero quedan RD$54 mil millones en nuevas recaudaciones. Para reducir los incentivos para la evasión fiscal, sería factible reducir la tasa a algo como 12%, lo que no daría más recaudaciones pero que aumentaría la calidad del sistema y el dinamismo de la economía, que es el objetivo final.

Hay otras propuestas que obviamente necesitan mejoras. ¿Hacienda quiere aumentar el costo del marbete? OK. Pero...¿Porque un vehículo que vale US$9,999 paga RD$2,500 mientras que uno que valúa US$10,001 paga RD$5,700? Y, ¿Quién decidirá el valor de cada carro cada año? Y si este fallo parece obvio, una vez que sale el proyecto de ley es probable que aparecerán más problemas dentro del texto.

Finalmente, una buena reforma fiscal debe eliminar impuestos que no dan muchos recursos, pero que los consumen para recaudarlos o que tienen efectos negativos. Se puede pensar en los sellos para documentos, el 0.15% sobre transferencias (que impide la bancarización de la economía), u otros. Todos tenemos ejemplos. Este tipo de reforma daría mucho valor a la propuesta, pero Hacienda no lo está ofreciendo.

Al final, Hacienda tiene razón que el Estado debe gastar más para suministrar servicios a los dominicanos. Tiene razón que es necesario aumentar las recaudaciones para hacerlo. Pero con las propuestas circulando como evidencia, esta reforma todavía no está madura. El país necesita desesperadamente una reforma fiscal que simplifique el sistema y que no dé incentivos tan fuertes para la evasión como hace el sistema actual.